Fiscalité investissement locatif

Les bases de la taxe sur les investissements locatives


Posséder un immeuble de placement peut améliorer considérablement votre sécurité financière. Ce type de propriété comporte une variété de responsabilités, de l'embauche d'un surintendant et de la réparation nécessaire pour rester au courant de la fiscalité et des documents.

 Si vous êtes un premier propriétaire, il peut être avantageux d'embaucher un préparateur de revenus professionnel pour vous aider avec les détails. Cet article couvre les bases de la fiscalité des investissements en location.

 Continuez à lire pour en savoir plus. Cet article explique également 1031 échanges, la méthode la plus courante de transfert de propriété des propriétés locatives.

Le loyer est imposé au même taux que les autres revenus ordinaires


Fiscalité investissement locatif

Le loyer est imposable au même taux que les autres revenus ordinaires. Le montant que vous recevez d'une propriété locative est considéré comme un loyer préalable.

 Le premier et dernier mois de loyer est considéré comme un loyer anticipé. Les dépôts de sécurité ne sont pas imposables, car ils sont censés être retournés au locataire à la fin de la durée du bail.

 Vous pouvez également recevoir un dépôt de garantie d'un locataire. Ce montant est déductible en tant que revenus de location lorsque vous rendez l'argent au locataire.

Le loyer est généralement imposable au même taux que les autres revenus ordinaires. Les revenus des propriétés locatifs sont déclarés à l'annexe E du formulaire 1040.

 La plupart des gens déclarent des revenus de location à leur déclaration pour l'année où ils ont reçu le revenu. Dans ce cas, un locataire payant le loyer de janvier 2021 déclarerait le revenu de la propriété locative sur sa déclaration de revenus pour l'année 2020.

 Il en va de même pour qu'un locataire paie son loyer de derniers mois lorsqu'il emménage.

Les dépenses sont déductibles


En ce qui concerne les déductions fiscales pour les investissements en location, il existe de nombreux facteurs à considérer. En plus de trouver des locataires, les propriétaires sont responsables de l'obtention des impôts hypothécaires et fonciers.

 Cependant, certaines dépenses associées aux propriétés de location d'exploitation peuvent être déduites, telles que les impôts fonciers et l'assurance. Les dépenses déductibles d'impôt doivent être normales dans le secteur de la location et doivent être nécessaires pour entretenir et gérer correctement la propriété.

 Pour éviter de payer trop d'impôts, les propriétaires peuvent consulter des conseillers financiers et des comptables pour déterminer quelles dépenses peuvent être déduites.

Par exemple, les commissions des agents immobiliers, les frais d'inspection et les frais juridiques liés aux propriétés locatifs peuvent être déduits. De même, les dépenses liées aux éléments liés aux entreprises telles que les salaires et les taxes sur la sécurité sociale et les frais d'inspection sont déductibles

. De plus, l'assurance est une dépense ordinaire et nécessaire pour la location de propriétés locatives et est entièrement déductible si elle est obtenue avant d'acheter la propriété.

 De plus, les primes d'assurance pour la responsabilité, les périls spéciaux et l'assurance des propriétaires sont déductibles d'impôt.

Limitations aux déductions


L'une des principales préoccupations pour les investisseurs est de savoir comment maximiser leurs économies d'impôt sur les propriétés d'investissement locatives. L'IRS a introduit des règles qui limitent les déductions de l'impôt foncier locatives.

 Les déductions sont limitées à 25% de l'AGI et éliminent une fois que les investisseurs AGI atteignent 150 000 $. Si les déductions sont insuffisantes, un investisseur peut devoir faire avancer les pertes dans les années à venir. Mais il existe des moyens de minimiser les responsabilités fiscales.

La plus grande dépense de franchise pour les propriétaires est l'intérêt. Ils peuvent déduire des intérêts sur les hypothèques ou les cartes de crédit. Cependant, la loi sur les réductions d'impôts et les emplois a rendu cette déduction plus difficile pour ceux qui gagnent plus de 25 millions de dollars. 

En outre, les propriétaires gagnant plus de 25 millions de dollars ne peuvent déprécier que leurs propriétés sur 30 ans, au lieu des 27,5 années précédentes. Heureusement, il existe encore des moyens de maximiser la taxe sur les investissements en location sans manquer ces avantages.

1031 Exchange


Vous pouvez profiter des 1031 prestations d'imposition en échange pour votre propriété d'investissement de location lorsque vous achetez ou vendez une autre propriété.

 Vous devez être le propriétaire de l'immeuble d'investissement de location, pas seulement un acheteur. Cela comprend des particuliers, des partenariats, des sociétés à responsabilité limitée, des fiducies et d'autres entités de contribuable.

 Un intermédiaire qualifié expliquera les détails des règles et exigences de votre échange. Une fois que vous avez décidé de l'échange 1031, l'étape suivante consiste à identifier une propriété de remplacement appropriée.

Le processus d'échange 1031 implique l'achat et la vente de deux propriétés d'une valeur similaire. L'échange exige que vous possédiez les propriétés pendant au moins un an et qu'ils soient utilisés à des fins commerciales.

 Vous devez également identifier et acheter la propriété de remplacement dans les 45 jours ou 180 jours suivant la vente de la première propriété. Une fois que vous remplissez ces exigences, vous pouvez vendre votre propriété de placement de location sans payer d'impôts sur le profit ou l'amortissement de la propriété.

 La meilleure partie est que vous n'aurez pas à payer d'impôts sur la différence entre votre prix d'achat d'origine et la valeur marchande de la propriété de remplacement.

Limitation des déductions pour les investisseurs à revenu élevé


Il y a quelques restrictions à déduire les pertes immobilières locatives pour les investisseurs à revenu élevé.

 Généralement, les propriétaires fonciers locatifs avec un revenu brut ajusté modifié inférieur à 150 000 $ peuvent réclamer une déduction allant jusqu'à 25 000 $ par an pour les pertes de propriété locative.

 Le montant de cette déduction peut être supprimé pour les propriétaires de propriétés à revenu élevé. Ceux qui sont des professionnels de l'immobilier peuvent être en mesure de déduire les pertes d'un autre revenu non passif.

En 2016, ces allégements fiscaux pour les investisseurs sont limités. Une perte de propriété locative résidentielle qui dépasse 30 000 $ sera exclue à moins que le propriétaire soit un professionnel de l'immobilier, c'est-à-dire un courtier hypothécaire, un avocat immobilier ou un autre professionnel qui passe 750 heures ou plus par an à travailler dans le secteur immobilier.

 De plus, ces personnes ne sont pas autorisées à déduire les intérêts qu'ils paient sur les cartes de crédit et autres prêts pour la propriété résidentielle.